Возмещение суточных по договору подряда

Как компенсировать ему расходы, связанные с поездкой? С ними заключаются гражданско-правовые договоры, а именно договоры подряда. Цена договора подряда включает компенсацию издержек подрядчика исполнителя и причитающееся ему вознаграждение. При этом издержки должны быть связаны непосредственно с выполнением договора, например, расходы на материалы, работы и услуги, необходимые для выполнения договора, или на проезд до места фактического выполнения работ и проживание п.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 417
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 929

Был отправлен в командировку, представил чеки на такси, проживание в гостинице. Дополнительным соглашением к ГПД предполагается предусмотреть возмещение организацией работнику командировочных расходов проезд и проживание и выплата суточных питание. Возможно, ли возместить ему расходы: суточные, услуги такси, проживание, если с ним заключен договор ГПД? Необходимо ли удержать с сумм компенсаций НДФЛ, начислять страховые взносы? Компенсацию можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль?

Возмещение суточных по договору подряда. Рубрика: Административное право. Такой подход подтверждается арбитражной практикой (​постановления. Возможно, ли возместить ему расходы: суточные, услуги такси, проживание, если с ним заключен договор ГПД? договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), либо на основании п. Возмещение командировочных расходов подрядчика. В соответствии со ст. ГК РФ по договору подряда одна сторона.

Как оформить командировку для человека, не являющегося сотрудником вашей компании

Кадры 7554 С физлицом заключен гражданско-правовой договор ГПД. По данному договору гражданин оказывает организации такую услугу, как обработка первичной учетной документации актов, ТН, ТТН. При этом организация расположена в Минске, а оказывать услуги физлицо планирует, находясь в Молодечно. Давайте разберемся, можно ли направить его в командировку в Минск. Отношения между такими гражданами и организациями регулируются нормами гражданского права. Обратите внимание! ГПД заключаются в письменной форме. Соответственно, на лиц, заключивших ГПД на выполнение работ, оказание услуг, создание объектов интеллектуальной собственности , не распространяются гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством. Нельзя направлять таких лиц в командировку, а также оформлять на них командировочные удостоверения, издавать приказы о командировании, возмещать расходы по командировке по нормам трудового права и выплачивать суточные. Можно ли направить в поездку по ГПД Иногда для выполнения работы или оказания услуги далее — оказание услуги физлицу необходимо совершать поездки в разные населенные пункты. Однако на практике зачастую в ГПД указывают только одно место оказания услуги, поездки при этом не предусматриваются. Место оказания услуг: 220116, Республика Беларусь, г. Минск, пр-т Дзержинского, д. Соответственно, в таких случаях заказчик не вправе требовать от физлица совершения поездок. Услуги должны оказываться именно в том месте, которое указано в договоре. Если же заказчик желает, чтобы физлицо совершало поездки, условие о них нужно включить в ГПД. Место оказания услуг Исполнителем: г. Минск, ул. Есенина, д. Исполнитель обязуется для получения возврата первичной учетной документации каждый понедельник совершать поездки в офис, расположенный по адресу: г.

Возмещение суточных по договору подряда

Налоговые последствия выплаты такой компенсации будут зависеть от того, с кем именно заключен договор — с простым гражданином или индивидуальным предпринимателем. Правовая составляющая Договор подряда является разновидностью гражданско-правовых договоров. В статье 702 ГК РФ сказано, что по договору подряда подрядчик обязуется выполнить по заданию заказчика определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.

В договоре подряда указывается цена подлежащей выполнению работы или способы ее определения п. При этом величина затрат самого подрядчика на достижение этого результата при определении цены, как правило, не учитывается. Если договором подряда не предусмотрена предварительная оплата выполненной работы, то заказчик обязан уплатить подрядчику обусловленную цену после окончательной сдачи результатов работы ст.

При этом в п. Именно эта норма Кодекса с точки зрения налогообложения оставляет весьма широкое поле для трактовок и дискуссий. Начнем с ситуации, когда организация заключила договор подряда с физическим лицом, который не зарегистрирован в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя.

Условиями договора предусмотрена компенсация исполнителю проезда к месту выполнения задания и проживания в этом месте. НДФЛ: единого мнения нет По общим правилам к доходам физических лиц от источников в РФ относятся вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в России подп.

Российские организации, от которых гражданин получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму НДФЛ п. Проще говоря, такие компании являются налоговыми агентами по НДФЛ. Финансисты — против А вот у Минфина России иная точка зрения по рассматриваемому вопросу. На протяжении многих лет финансисты дают разъяснения, из которых следует, что организация должна удержать НДФЛ с суммы оплаты проезда исполнителя к месту выполнения работ.

Такая позиция содержится в письмах Минфина России от 19. Приведем аргументацию финансового ведомства. Согласно ст. В соответствии с п. При этом к доходам в натуральной форме относится, в частности, оплата организациями за гражданина товаров, работ, услуг или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах физического лица п. Таким образом, оплата компанией за физических лиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, стоимости проезда и проживания в месте выполнения работ или оказания услуг признается доходом налогоплательщика, полученным в натуральной форме.

Следовательно, данные выплаты облагаются НДФЛ. Кроме того, доходы физического лица — исполнителя по гражданско-правовому договору в виде сумм возмещения заказчиком его расходов, связанных с оказанием услуг по такому договору, с учетом ст. Получается, какие бы суммы исполнитель ни получил от заказчика, все выплаты являются его доходом и облагаются НДФЛ. Финансисты отказываются делить единую цену договора подряда на две части и полагают, что они обе являются доходом подрядчика.

При этом суммы компенсации издержек физическому лицу по упомянутому договору не являются объектом обложения НДФЛ. Как видите, по мнению налоговой службы, составные части цены договора облагаются по-разному.

Следует отметить, что в арбитражной практике есть и другие дела по рассматриваемому вопросу, которые выиграли организации. Так, ФАС Московского округа указал, что, поскольку инспекцией не установлен факт использования физическим лицом оплаченных обществом услуг в личных нуждах, оснований для удержания и перечисления НДФЛ не возникает постановление от 26.

А Верховный суд в п. Особая история — суточные Отдельно остановимся на ситуации, когда договор подряда предусматривает выплату исполнителю суточных. Вот что указали финансисты.

В пункте 3 ст. Таким образом, Налоговый кодекс предусматривает освобождение от налогообложения сумм возмещения командировочных расходов, в том числе суточных в пределах установленных норм , выплачиваемых в соответствии с заключенными трудовыми договорами. В рассматриваемой ситуации трудовой договор с физическим лицом не заключался. Значит, нет оснований для освобождения от налогообложения суточных, выплачиваемых компанией по гражданско-правовому договору.

Поэтому данные суммы подлежат обложению НДФЛ в общем порядке. А в письме от 12. Беспроблемный вариант Чтобы снизить налоговую нагрузку физических лиц — исполнителей, можно воспользоваться положениями п. Данная норма Кодекса дает право физическим лицам, заключившим гражданско-правовые договоры, получить профессиональный налоговый вычет по НДФЛ. Для этого исполнитель должен представить заказчику документы, подтверждающие затраты, которые он понес, выполняя гражданско-правовой договор письмо УМНС России по г.

Москве от 27. Таким образом, удерживать НДФЛ со всей суммы вознаграждения вовсе не обязательно. Если воспользоваться положениями п. Москве от 05. Так что спорить с чиновниками вовсе не обязательно. Пример Для ремонта кровли компания привлекла специалиста, не являющегося предпринимателем, по гражданско-правовому договору. По условиям договора компания выплачивает подрядчику вознаграждение в размере 25 000 рублей и компенсирует затраты на проезд и проживание. Подрядчик предъявил компании два билета на проезд от места жительства до места проведения работ на общую сумму 1000 руб.

К документам подрядчик приложил письменное заявление налоговому агенту о предоставлении профессиональных налоговых вычетов. Компания сформировала налоговую базу по НДФЛ в размере 27 500 руб.

Из этой базы были произведены профессиональные налоговые вычеты в размере 2500 руб. Таким образом, фактически НДФЛ будет удержан только с суммы вознаграждения. Размер налога составит 3250 руб. Страховые взносы Ответ на вопрос, нужно ли начислять страховые взносы на компенсацию расходов на проезд исполнителя до места выполнения работ оказания услуг , содержится в письме Минфина России от 21. В нем финансисты пришли к выводу, что не подлежат обложению страховыми взносами суммы документально подтвержденных и экономически обоснованных расходов физического лица, связанных с выполнением работ по гражданско-правовому договору.

Приведем логику рассуждений ведомства. По общему правилу объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

Основание — подп. При этом согласно п. В подпункте 2 п. В пункте 1 ст. Исходя из положений ст. Следовательно, цена в договоре возмездного оказания услуг включает компенсацию издержек исполнителя и причитающееся ему вознаграждение п. Таким образом, объектом обложения страховыми взносами является вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу за выполнение работ по договору оказания услуг.

А вот суммы документально подтвержденных и экономически обоснованных расходов физического лица, связанных с выполнением работ по данному договору, не облагаются страховыми взносами на основании подп. Следует отметить, что аналогичной позиции ранее придерживались и специалисты Минтруда России в период действия Федерального закона от 24. Налог на прибыль Организация вправе учесть при расчете налога на прибыль все расходы при соответствии критериям, указанным в п.

На это указал Минфин России в письме от 08. Еще раз напомним, что согласно п. Таким образом, если возмещение расходов подрядчика на проезд к месту выполнения работы и проживание в этом месте предусмотрено в договоре, затраты подтверждены приложенными к отчету исполнителя первичными документами, то указанные расходы соответствуют требованиям п.

Учесть рассматриваемые суммы возмещения в равной степени можно по двум статьям НК РФ. Во-первых, по подп. Во-вторых, по п. Отметим, что, согласно п. Обратите внимание: у компании могут возникнуть проблемы, если она выплачиваемые исполнителю суммы возмещения расходов на проезд к месту выполнения работ оказания услуг и проживания в этом месте назовет командировочными расходами. Дело в том, что, по мнению чиновников, расходы на командировки лиц, не состоящих в трудовых отношениях с организациями, не учитываются при расчете налога на прибыль.

Такая точка зрения содержится в письмах Минфина России от 19. НДС Вполне возможно, что в документах, которые исполнитель предъявит заказчику для компенсации понесенных расходов на проезд и проживание в месте выполнения работ оказания услуг , будет выделена сумма НДС. Возникает вопрос: имеет ли право заказчик принять НДС к вычету? На наш взгляд — нет. В пункте 7 ст.

Но поездка по заданию заказчика физических лиц, с которыми компания заключила договоры гражданско-правового характера, командировкой не признается. Кроме того, НДС был предъявлен исполнителю, а не заказчику.

Поэтому нет оснований для вычета у заказчика входного НДС. УСН В письме от 09. Москве рассмотрели следующую ситуацию. Компания производит выплаты физическим лицам, не зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, по договорам гражданско-правового характера.

На основании этих договоров ей оказываются консультационные услуги образовательного характера в различных городах России. Организация полагала, что она имеет право признать данную компенсацию в составе расходов по тому же основанию, что и вознаграждение исполнителю, так как такие расходы предусмотрены условиями договора и связаны с его надлежащим исполнением. Однако налоговики не поддержали позицию организации. Аргументация следующая.

И в указанной норме Кодекса не поименованы расходы в виде возмещения исполнителю издержек оплата проезда и найма жилого помещения , связанных с выполнением условий гражданско-правового договора.

Таким образом, затраты в виде компенсации расходов исполнителю не учитываются в упрощенной системе налогообложения. Как видите, налоговики проигнорировали вполне обоснованную ссылку компании на п. На первый взгляд, кажется, что оптимальным было бы приблизительно оценить предстоящие затраты подрядчика на проезд и проживание и присоединить их к стоимости вознаграждения, то есть никак эти части в самом договоре не разделять.

Однако в этом случае и страховые взносы придется начислять на всю сумму вознаграждения подп. Договор с предпринимателем А теперь рассмотрим налоговые последствия для ситуации, когда гражданско-правовой договор компания заключает с индивидуальным предпринимателем. НДФЛ и страховые взносы Согласно подп.

Возмещение расходов подрядчиков

Еще по теме: Командировочные расходы по гражданско-правовому договору Работник принят в организацию по гражданско-правовому договору. Был отправлен в командировку, представил чеки на такси, проживание в гостинице. Дополнительным соглашением к ГПД предполагается предусмотреть возмещение организацией работнику командировочных расходов проезд и проживание и выплата суточных питание. Возможно, ли возместить ему расходы: суточные, услуги такси, проживание, если с ним заключен договор ГПД? Необходимо ли удержать с сумм компенсаций НДФЛ, начислять страховые взносы? Компенсацию можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль? Организация вправе возместить расходы работника по ГПД.

Командировочные расходы по гражданско-правовому договору

Так что лучше не называть эти выплаты именно суточными, а компенсировать подрядчику неудобства от пребывания в другом городе: Вы можете компенсировать подрядчику даже расходы на его питание в чужом для него городе. Если инспекторы доначислят НДФЛ с компенсации, то есть шансы оспорить их решение. Главное — докажите, что компенсировали те расходы, которые исполнитель понес в интересах организации-заказчика, а не его самого. Но для этого заранее проверьте формулировки гражданско-правового договора. Важно Из его условий должно следовать, какие расходы организация возмещает исполнителю. Компенсацию выдавайте по приказу директора, где он отразил цель трат. Также подготовьте документы, из которых будет видно, куда исполнитель тратил деньги, а вы лишь компенсировали эту сумму. К примеру, подойдут проездные билеты, квитанции из гостиниц, накладные, счета-фактуры и др. Если организация не компенсирует расходы, которые понес исполнитель, он имеет право на профессиональный налоговый вычет по НДФЛ. Подробнее об этом см.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Риски по договору подряда

«Командировочные» по гражданско-правовому договору

Налоговые последствия выплаты такой компенсации будут зависеть от того, с кем именно заключен договор — с простым гражданином или индивидуальным предпринимателем. Правовая составляющая Договор подряда является разновидностью гражданско-правовых договоров. В статье 702 ГК РФ сказано, что по договору подряда подрядчик обязуется выполнить по заданию заказчика определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его. В договоре подряда указывается цена подлежащей выполнению работы или способы ее определения п. При этом величина затрат самого подрядчика на достижение этого результата при определении цены, как правило, не учитывается. Если договором подряда не предусмотрена предварительная оплата выполненной работы, то заказчик обязан уплатить подрядчику обусловленную цену после окончательной сдачи результатов работы ст.

Возмещение командировочных расходов подрядчика. В соответствии со ст. ГК РФ по договору подряда одна сторона. Здравствуйте! Запуталась с договором подряда. принят водитель а возмещение командировочных расходов за счет прибыли? и всех ли. при этом подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных ГК РФ цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика (например, командировочных расходов.

Как оформить командировку Возмещение командировочных расходов Это так называемые внештатные сотрудники. При этом возникают ситуации, когда внештатному сотруднику для выполнения задания, обусловленного гражданским договором, необходимо ехать в другой населенный пункт.

Возмещение расходов на командировку по договору подряда

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Экономия на налогах: договор подряда вместо трудового
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 0
  1. Пока нет комментариев...

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных